DECLARACIÓN DE RENTA Y PATRIMONIO 2017

2 de mayo de 2018

El Órgano especializado en materia fiscal del Consejo General de Economistas, REAF, realiza las siguientes recomendaciones:tax-468440_640

  • Obtener el borrador y los datos fiscales y revisarlos antes de confirmar la declaración, atendiendo en especial a: titularidad real de bienes y derechos a efectos de los rendimientos de cuentas, de activos financieros o inmuebles; imputación de rentas inmobiliarias; circunstancias personales y familiares si hubieran cambiado; y rentas por las que no ha tenido que retener el pagador, ya que de las mismas no se habrán facilitado datos a la Administración.
  • Tener a la vista las declaraciones de los cinco años anteriores.
  • Poner buen cuidado para no equivocarse si se piensa que no se está obligado a declarar, porque ello podría acarrear sanciones.
  • Prepararse para una posible revisión por la AEAT si por su trabajo recibe dietas y asignaciones para gastos de viaje o si ha trabajado en el extranjero por cuenta ajena en 2017, por cuyas percepciones no ha de tributar.
  • Si tiene un inmueble alquilado y se le quedó vacío en algún período del año pasado, tenga en cuenta que, por ese tiempo, habrá de imputar rentas inmobiliarias y no puede deducir ningún gasto –ni siquiera la parte proporcional del IBI–, excepto los de preparación del piso para volver a alquilarlo.
  • Los empresarios y profesionales, cuyas empresas puedan calificarse como de reducida dimensión, tienen la posibilidad de deducir el 5% de los rendimientos netos de la actividad que reinviertan en elementos nuevos del inmovilizado material o en inversiones inmobiliarias afectos a las actividades económicas.
  • No olvidar tributar por cualquier renta que la normativa no establezca su exención, como puede ser la parte correspondiente de algunas subvenciones obtenidas por la comunidad de vecinos, las del Plan MOVEA o las percibidas como ayuda al alquiler.
  • En casos de separación matrimonial, cuando la guarda y custodia es compartida y el cónyuge que no convive con los hijos les paga anualidades por alimentos, este puede aplicarse la mitad del mínimo por descendientes aunque, si opta por ello, no puede aplicar el tratamiento especial a las anualidades.
  • Prestar atención al ejercicio de opciones que se tienen que realizar en la declaración, como puede ser la de imputación de operaciones a plazo, el criterio de caja para empresarios o profesionales, la exención por reinversión de vivienda habitual o la correspondiente a declaración individual o conjunta.

Documento Declaración de Renta y Patrimonio 2017

Foto: stevepb

LOS AUTÓNOMOS NO PUEDEN DEDUCIRSE EL 100% DEL IVA DE UN VEHÍCULO

16 de abril de 2018

La Agencia Tributaria permite que el autónomo se deduzca el 50% del IVA en la adquisición de un vehículo que se va a utilizar en la actividad (economista, arquitecto, etc.) . Si pretende deducirse más, porque la afectación de este vehículo a esa actividad es superior, lo tiene que demostrar él.

Esta interpretación de Hacienda estaba puesta en tela dejuicio por algunos tribunales, pero recientemente una Sentencia del Tribuna Supremo ha dado la razón a Hacienda y valida el criterio de que sea el contribuyente el que tenga que demostrar el mayor uso que expone y que permitiría esa deducción de IVA mayor.vehicle-3107486_640

La realidad, hasta ahora,es que era muy difícil que la Agencia Tributaria aceptara una prueba de ese mayor uso o afectación del vehículo. La diferencia con esta sentencia del Tribunal Supremo estriba en que indica que la prueba exigida no puede ser de imposible cumplimiento, por lo que se abre una vía a la esperanza de que este porcentaje admitido se pueda incrementar, en caso de pruebas que demuestren la veracidad del uso del vehículo para la actividad económica de que se trate.

Foto: Emkanicepic

Ventajas en el IRPF de vivir en casa de tus padres

3 de abril de 2018

Ahora que empieza la campaña de renta de este año, vamos a ofrecerte un consejo que igual no has tenido en cuenta hasta ahora.

¿Todavía vives en casa de tus padres?, aunque tus padres son mayores y tú ya tienes  una edad, pero es que tiene sus ventajas: menos gastos, no hay que invertir en comprar una vivienda propia, “mamá o papá” te tienen todo preparado, compartes sus últimos años, etc.

human-2543129_640Puede existir, además, una ventaja impositiva: en el IRPF puedes aplicarte el mínimo por ascendientes, si se cumplen las siguientes condiciones:

– Uno de los dos (padre o madre) tiene que tener más de 65 años.

– Tienes que convivir en la misma casa más de 6 meses al año.

– Las rentas anuales del progenitor no deben ser mayores de 8.000 €, si no se presenta IRPF

– Las rentas anuales del progenitor no deben ser mayores de 1.800 €, si presenta IRPF

No es preciso que esté a tu cargo o dependa económicamente.

Mira a ver si este es tu caso, y aprovecha esta deducción impositiva.

Foto: fsHH

2018: AUMENTO A 11 EUROS EN LOS CHEQUES RESTAURANTE

31 de enero de 2018

Si la empresa te facilita cheques restaurante, a partir de enero de 2018 la cuantía de estos cheques restaurante se aumenta hasta los 11 euros, sin que haya que tributar en el IRPF (hasta el 31 de diciembre de 2017 el límite de esta cantidad era de 9 euros).

Para que estos importes no tributen, hay que cumplir una serie de condiciones:

  • La empresa debe llevar un control sobre los cheques restaurante que entrega: deben estar numerados, ser nominativos, no ser reembolsables, debe figurar la empresa emisora y, si es en formato papel, el importe.
  • Los empleados solo utilizarán estos cheques en días de trabajo y en establecimientos de hostelería.
  • Si un día no hacen uso de algún cheque, no se puede acumular la cantidad para otro día (el límite diario siempre es de 11 euros).

Si su empresa, en vez de utilizar los cheques restaurante, le entrega una tarjeta o cualquier medio electrónico de pago para este tipo de gastos, también estaría exento de tributar en el IRPF, siempre que se cumpla con los límites y condiciones anteriores.

map-2527413_640 (1)

En el caso de mal uso por parte del empleado de los cheques restaurante o tarjeta de crédito (usar un importe superior en un día, usarlo en festivo, etc.), la empresa no será responsable de este mal uso. Será el empleado los que deban responder de este mal uso, declarando una mayor retribución en especie en su declaración de renta.

Foto: Bru-nO

Principales novedades que incorpora la Ley de Reformas Urgentes del Trabajo Autónomo

27 de octubre de 2017

La Ley 6/2017, de 24 de octubre, de Reformas Urgentes del Trabajo Autónomo establece una serie de medidas que pretenden mejorar las condiciones laborales y de Seguridad Social de los denominados trabajadores autónomos.

Foto_post_16

Las novedades más importantes que incorpora esta Ley son las siguientes:

  • Ampliación de 6 meses a un año de la cotización de 50 euros a la Seguridad Social para los nuevos negocios.
  • Más bonificaciones para jóvenes, discapacitados y mujeres.
  • Mejora de las prestaciones por maternidad y paternidad.
  • Bonificaciones compatibles con la contratación de asalariados.
  • Bonificación de cotizaciones para contratar a familiares de forma indefinida.
  • Compatibilidad entre salario y pensión para autónomos con empleados.
  • Mayor flexibilidad para darse de alta y baja en la Seguridad Social.
  • Más facilidades para cambiar la base de cotización.
  • Base de cotización de propietarios y directivos desvinculada del salario mínimo interprofesional.
  • Reducción de recargos a la Seguridad Social por deudas durante el primer mes de retraso.
  • Protección para el autónomo que tenga un accidente in itinere (considerado aquel que se produce en el camino de casa al trabajo y viceversa por cualquier medio de transporte) y esté cotizando por riesgos profesionales.
  • Facilidades para el reintegro de cuotas al autónomo en caso de pluriactividad (que se da cuando se compatibiliza trabajo por cuenta propia y ajena).
  • Domiciliación bancaria obligatoria de las cuotas.
  • Deducibilidad de una parte de los gastos de suministro cuando el autónomo desarrolla su actividad en su vivienda (agua, electricidad, gas, etcétera).

Si deseas profundizar en el detalle de estas medidas te recomendamos consultar el siguiente documento, el cual ha sido preparado por los registros de Economistas Asesores Laborales (EAL) y de Economistas Asesores Fiscales (REAF) del Consejo General de Economistas.

Foto: FirmBee

20 propuestas para intentar reducir el fraude fiscal

19 de junio de 2017

A pesar de que en la lucha contra el fraude fiscal no parecen existir recetas mágicas, los fiscalistas del Registro de Asesores Fiscales (REAF-REGAF), órgano especializado en asesoramiento fiscal del Consejo General de Economistas, han realizado recientemente 20 propuestas para intentar reducirlo, las cuales inciden en aspectos tales como la mejora de la forma de trabajar de las agencias tributarias, la tutela especial de los nuevos empresarios o la mejora en el tratamiento en los medios de comunicación de las noticias que se refieren a la lucha contra este fraude.

career-226714_1920

En concreto, las 20 propuestas realizadas por el REAF-REGAF son las siguientes:

  1. A estas alturas, no existen recetas mágicas para erradicar el fraude fiscal. Como se lleva mucho tiempo trabajando en este sentido se debe tratar de aplicar la experiencia y adaptarse a las nuevas realidades de manera constante.
  2. Intentar educar y concienciar a la población en el cumplimiento tributario, poniendo en valor a este respecto no solo el papel de las Administraciones, sino también el de la sociedad civil, apoyando iniciativas que se consideren relevantes.
  3. Se podría mejorar el tratamiento en los medios de comunicación de las noticias fiscales y de la lucha contra el fraude, intentando huir del sensacionalismo y profundizar en el análisis de los temas.
  4. Mejora en la forma de trabajar de las Agencias tributarias, perfeccionando la explotación de la información de que disponen, cuidando la formación de sus empleados y trabajando de forma coordinada.
  5. Reflexionar sobre la posibilidad de aprobar un estatuto para la Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT), llegando a un consenso político sobre su régimen jurídico, estrategia y tamaño, y tomando en consideración que es un gran organismo que presta servicio a diferentes instituciones.
  6. El resultado de las comprobaciones debe estar apoyado en expedientes administrativos solidos tanto en lo referente a los hechos como a los criterios aplicados, de forma que disminuya el porcentaje de éxito de los contribuyentes en las vías revisoras, tanto administrativa (actualmente en torno a un 40% de estimaciones en reclamaciones económico-administrativas) como judicial.
  7. Facilitar la regularización tributaria por los contribuyentes, con unos costes sensiblemente inferiores a los de la regularización por la Administración, y dando facilidades para el pago.
  8. Fijar los objetivos de las Administraciones tributarias fundamentalmente a medio y largo plazo, adaptando a dichos objetivos la planificación anual.
  9. Mejorar la imagen de las Administraciones tributarias ante los contribuyentes, potenciando la idea de eficacia y de los servicios de ayuda.
  10. Seguimiento especial a los nuevos contribuyentes con ventanillas presenciales o virtuales especiales para facilitarles el cumplimiento correcto desde el principio, asegurándose su anclaje a la economía legal, siendo especialmente importante en países en los que, como el nuestro, la creación y destrucción de empresas es muy grande.
  11. Aumentar las actuaciones preventivas consistentes, por ejemplo, en el envío de cartas informativas a contribuyentes con cierto tipo de ingresos o de determinados sectores.
  12. Potenciar la utilización de medios de pagos electrónicos que facilitan el control de operaciones.
  13. Seguimiento especial para contribuyentes de sectores que hayan sido sometidos a importantes regularizaciones para asegurarse de un cumplimiento correcto en el futuro.
  14. Intensificar la cooperación internacional para el intercambio de información y para la comprobación de grupos y actividades que se desenvuelven en una economía globalizada.
  15. Profundizar en el establecimiento de normas claras y estables.
  16. Mejorar la generación y difusión rápida de criterios claros y estables.
  17. Intentar reducir los tiempos de resolución en los procedimientos de revisión, siendo seguramente prioritario para ello dotar de los medios necesarios a los Tribunales Económico-Administrativos.
  18. Intensificar las actuaciones especiales en actividades de economía sumergida o de fraude elevado con auxilio judicial en su caso.
  19. Mejora de la relación cooperativa en el ámbito en que esta ya se está produciendo, con las grandes empresas, de tal forma que las que cumplen el código de buenas prácticas y presentan informe de transparencia tengan una valoración de riesgo fiscal acorde a su condición, pudiendo conocer los criterios interpretativos sobre operaciones determinadas de una manera fluida.
  20. Intensificar la relación cooperativa para pequeñas y medianas empresas a través de asociaciones y colegios profesionales de asesores fiscales, propiciando que los que se adhieran a un código de buenas prácticas se responsabilicen de la validación de ciertos aspectos de las autoliquidaciones presentadas por sus clientes y explorando el mecanismo previsto en el artículo 12.3 de la Ley General Tributaria.

Foto: geralt

Cuatro implicaciones fiscales de las devoluciones de las cláusulas suelo

24 de enero de 2017

El 21 de enero se ha publicado en el BOE el Real Decreto-ley 1/2017 de medidas urgentes de protección de consumidores en materia de las denominadas “cláusulas suelo”, que recordamos son aquellas que se aplican a las hipotecas concedidas a interés variable. En este tipo de hipotecas, en las que se aplica un diferencial sobre un índice de referencia (por ejemplo, el Euribor), la cláusula suelo impide que el interés baje de un mínimo aunque la suma de dicho índice más el diferencial esté por debajo. La normativa ahora aprobada tiene por objeto establecer medidas que faciliten la devolución de las cantidades indebidamente satisfechas por el consumidor a los bancos por este concepto.

coins-948603_1920

Pues bien, el Registro de Economistas Asesores Fiscales (REAF) del Consejo General de Economistas acaba de publicar las principales implicaciones fiscales de estas devoluciones que se resumen en los cuatro puntos siguientes:

  • No se ha de integrar en el IRPF ni la devolución obtenida -por acuerdo o sentencia-, ya sea en efectivo o con otra compensación, de los intereses indebidamente pagados, ni tampoco los intereses indemnizatorios que se satisfagan al contribuyente.
  • Si los intereses constituyeron base de la deducción por adquisición de vivienda, estatal o de las deducciones reguladas por las Comunidades Autónomas, dichas deducciones se sumarán a la cuota líquida estatal y autonómica del ejercicio en el que se hubiera celebrado el acuerdo, pero solo los correspondientes a ejercicios no prescritos y sin añadir intereses de demora. Si la forma de resarcir al cliente por la entidad de crédito consistiera en reducir el préstamo pendiente, ni habrá que sumar las cantidades deducidas en años anteriores ni el contribuyente podrá deducir por dicha minoración del préstamo.
  • Si los intereses indebidamente cobrados se dedujeron en la base de las declaraciones por IRPF de ejercicios anteriores, por ejemplo, de los rendimientos del capital inmobiliario, la devolución de los mismos obliga a la presentación de declaraciones complementarias de los ejercicios no prescritos, sin recargos, sanciones ni intereses de demora. El plazo para presentar estas complementarias será el comprendido entre la fecha del acuerdo y el fin del siguiente plazo de declaración. Así, por ejemplo, si el acuerdo tiene lugar en marzo de 2017, las complementarias habrá que presentarlas antes del 30 de junio de este año, pero si se produjera el acuerdo en mayo, ya iniciado el plazo de la Renta 2016, el plazo para las complementarias finalizará cuando termine el plazo para presentar Renta 2017, en 2018.
  • En el caso de intereses pagados en 2016, si el acuerdo se consigue antes del 30 de junio de 2017, dichos intereses no formarán parte de la base de las deducciones por adquisición de vivienda ni serán gastos deducibles en la Renta 2016.

Foto: stevpb

Los economistas dan 60 Recomendaciones para planificar Renta y Patrimonio 2013

  • Para empresarios y profesionales destacan la posibilidad de deducir un 10% de los beneficios del ejercicio si los invierten en elementos nuevos del inmovilizado material o de las inversiones inmobiliarias

  • Para el resto de contribuyentes, junto a la deducción por adquisición de vivienda -si se adquirió antes de 2013- y a las aportaciones a planes de pensiones, para rebajar la factura fiscal cabe la inversión en empresas de nueva o reciente creación

Madrid, 18 de diciembre de 2013.- El REAF-REGAF, órgano especializado del Consejo General de Economistas, ha elaborado un documento, en el que incluye 60 alertas que conviene tener en cuenta antes de finalizar el año por si todavía estuviéramos a tiempo de tomar alguna decisión que pueda ayudarnos a rebajar la factura por el IRPF y por el Impuesto sobre el Patrimonio de 2013. Sigue leyendo