DIETAS Y GASTOS DE VIAJE

17 de septiembre de 2018

IRPF:

Están exceptuados de gravamen en el IRPF los importes para gastos de locomoción y gastos normales de manutención y estancia en establecimientos de hostelería que cumplan los requisitos y límites que se señalan en el artículo 9 del Reglamento del Impuesto.

Gastos de locomoción:

Se exceptúan de gravamen las cantidades destinadas por la empresa a compensar los gastos de locomoción del empleado o trabajador que se desplace fuera de la fábrica, taller, oficina, o centro de trabajo, para realizar su trabajo en lugar distinto, en las siguientes condiciones e importes:

  • Cuando el empleado o trabajador utilice medios de transporte público, el importe del gasto que se justifique mediante factura o documento equivalente.
  • En otro caso, la cantidad que resulte de computar 0,19 euros por kilómetro recorrido, siempre que se justifique la realidad del desplazamiento, más los gastos de peaje y aparcamiento que se justifiquen

Gastos de manutención y estancia:

Se exceptúan de gravamen las cantidades destinadas por la empresa a compensar los gastos normales de manutención y estancia en restaurantes, hoteles y demás establecimientos de hostelería, devengadas por gastos en municipio distinto del lugar del trabajo habitual del perceptor y del que constituya su residencia.

Cuando se trate de desplazamiento y permanencia por un periodo continuado superior a nueve meses, no se exceptuarán de gravamen dichas asignaciones. A estos efectos, no se descontará el tiempo de vacaciones, enfermedad u otras circunstancias que no impliquen alteración del destino.

A los efectos indicados en esta rúbrica, el pagador deberá acreditar el día y lugar del desplazamiento, así como su razón o motivo.

Se considerará como asignaciones para gastos normales de manutención y estancia en hoteles, restaurantes y demás establecimientos de hostelería, exclusivamente las siguientes:

  1. Cuando se haya pernoctado en municipio distinto del lugar de trabajo habitual y del que constituya la residencia del perceptor:
    • Por gastos de estancia: los importes que se justifiquen. En el caso de conductores de vehículos dedicados al transporte de mercancías por carretera, no precisarán justificación en cuanto a su importe los gastos de estancia que no excedan de 15 euros diarios, si se producen por desplazamiento dentro del territorio español, o de 25 euros diarios, si corresponden a desplazamientos a territorio extranjero.
    • Por gastos de manutención:
      1. Desplazamiento dentro del territorio español: 53,34 euros diarios como máximo.
      2. Desplazamiento a territorio extranjero: 91,35 euros diarios como máximo.
  2. Cuando no se haya pernoctado en municipio distinto del lugar de trabajo habitual y del que constituya la residencia del perceptor, las siguientes cantidades en concepto de asignaciones para gastos de manutención:
    1. Desplazamiento dentro del territorio español: 26,67 euros diarios como máximo.
    2. Desplazamiento a territorio extranjero: 48,08 euros diarios como máximo.

La comida solo tendrá la consideración de dieta cuando tenga su origen en un desplazamiento en las condiciones expuestas anteriormente. En otro caso, tendrá la consideración de salario en especie (comidas en el comedor de la empresa, tickets restaurant, etc.).

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SEGURIDAD SOCIAL:

No se computarán en la base de cotización las dietas y asignaciones para gastos de viaje, de locomoción, cuando correspondan a desplazamientos del trabajo fuera de su centro habitual de trabajo para realizar el mismo en lugar distinto, así como los pluses de transporte urbano y de distancia o los que les sustituyan, por desplazamiento del trabajador desde su residencia al centro habitual de trabajo.

La normativa laboral  remite a la “cuantía y con el alcance previstos en la normativa estatal reguladora del Impuesto sobre la Renta de la Personas Físicas” para establecer las cantidades que estarían exentas de cotización por los conceptos que integran las “dietas” de los trabajadores.

Foto: Mediamodifier

OBLIGACIÓN DE DECLARAR EN IRPF EN EL CASO DE TENER MÁS DE UN PAGADOR EN EL EJERCICIO

13 de julio de 2018

En principio, el hecho de tener más de un pagador, a efectos de la declaración del IRPF no tiene efectos. Es decir, el contribuyente tiene que pagar exactamente los mismos impuestos en cualquier caso, pero…

Hay situaciones donde, por circunstancias, se ha tenido durante el año más de un trabajo, con distintos empleadores y resulta que en cada periodo el empresario no tiene obligación de retener, o retiene un 2%, pero si se cumplen los requisitos establecidos en la ley del IRPF surge la obligación de declarar y es entonces cuando al hacer la declaración, sale a pagar una cantidad que, en casos de salarios bajos, es un problema para el contribuyente.

En 2018 (con rentas de 2017) no existe obligación de declarar:

– Si se tuvieron ingresos exclusivamente de rendimientos de trabajo inferiores a 22.000 €, siempre que procedan de un solo pagador

– Cuando existan varios pagadores, siempre que la suma del segundo y posteriores por orden de cuantía no superen en su conjunto la cantidad de 1.500 euros.

– Cuando los rendimientos del trabajo procedan de más de un pagador y la suma de las cantidades percibidas del segundo y restantes por orden de cuantía superen la cantidad de 1.500 euros anuales, pero el conjunto sea inferior a 12.000 €

euro-870757_640Ejemplos:

Una persona (A)  trabaja todo el año para la misma empresa y percibe por su trabajo 21.500 euros. No tiene obligación de declarar.

Otra persona (B) trabaja 9 meses para una empresa y percibe 15.000 euros y, posteriormente, se cambia de puesto de trabajo a otra empresa porque le ofrecen más y en los últimos tres meses cobra 6.500 euros. Total 21.500 euros.

En los dos casos de B, las empresas retuvieron el 2% (430 euros), como tiene obligación de hacer la declaración y, de acuerdo a su situación familiar, supongamos que le sale un tipo del 12% a pagar al final (12% de 21.500 = 2.580 €). Como ha adelantado 430 € de IRPF, le habrá tocado pagar 2.150 €.

No es que A no haya tributado, sino que la empresa le habrá retenido durante el año la cantidad correspondiente (ese 12% mes a mes o el que le correspondiera), y como no tiene obligación de presentar declaración, “pensará” que no paga IRPF. En el caso de B el problema viene porque tiene que pagar todo su IRPF de golpe.

Esto es más sangrante todavía, en el caso de superar por poco los 12.000 euros con varios trabajos y, con estos salarios bajos tener que hacer frente en la declaración a importes superiores a los mil euros de una vez (o en dos si se fracciona el pago).

blonde-1296489_640Consejo: Si se tienen más de un empleador durante el año, hay que comunicar a la empresa lo que se ha ganado anteriormente, para que calculen el IRPF a pagar mes a mes y evitar SUSTOS y sorpresas el año siguiente, al hacer la declaración.

Fotos: Bru-nO y OpenClipart-Vectors

 

INGRESOS DE LA COMUNIDAD DE VECINOS QUE HAY QUE TENER EN CUENTA EN LA DECLARACIÓN DE LA RENTA

23 de junio de 2018

Los rendimientos obtenidos por la comunidad deben atribuirse a los propietarios de los inmuebles y estos tienen que declararlos de manera individual.

Por ejemplo:

– su comunidad pueden obtener ingresos por el alquiler de una vivienda común (el caso más usual es la antigua vivienda de la portería que ahora se alquila a un tercero).

– Para el arreglo de la fachada o cambio del ascensor, se puede haber obtenido una subvención

– Uso de la fachada para colocar un cartel publicitario

– etc.

city-2042634_640Lo normal es que el administrador de la comunidad se encargue de estos temas, y comunique a Hacienda y a cada propietario el importe y concepto de las rentas obtenidas en común.

Si tiene la constancia de haber obtenido este tipo de ingresos y no los localiza en el borrador que le ha facilitado Hacienda, póngase en contacto con el administrador de su comunidad.

Foto: Ricinator

DECLARACIÓN DE RENTA Y PATRIMONIO 2017

2 de mayo de 2018

El Órgano especializado en materia fiscal del Consejo General de Economistas, REAF, realiza las siguientes recomendaciones:tax-468440_640

  • Obtener el borrador y los datos fiscales y revisarlos antes de confirmar la declaración, atendiendo en especial a: titularidad real de bienes y derechos a efectos de los rendimientos de cuentas, de activos financieros o inmuebles; imputación de rentas inmobiliarias; circunstancias personales y familiares si hubieran cambiado; y rentas por las que no ha tenido que retener el pagador, ya que de las mismas no se habrán facilitado datos a la Administración.
  • Tener a la vista las declaraciones de los cinco años anteriores.
  • Poner buen cuidado para no equivocarse si se piensa que no se está obligado a declarar, porque ello podría acarrear sanciones.
  • Prepararse para una posible revisión por la AEAT si por su trabajo recibe dietas y asignaciones para gastos de viaje o si ha trabajado en el extranjero por cuenta ajena en 2017, por cuyas percepciones no ha de tributar.
  • Si tiene un inmueble alquilado y se le quedó vacío en algún período del año pasado, tenga en cuenta que, por ese tiempo, habrá de imputar rentas inmobiliarias y no puede deducir ningún gasto –ni siquiera la parte proporcional del IBI–, excepto los de preparación del piso para volver a alquilarlo.
  • Los empresarios y profesionales, cuyas empresas puedan calificarse como de reducida dimensión, tienen la posibilidad de deducir el 5% de los rendimientos netos de la actividad que reinviertan en elementos nuevos del inmovilizado material o en inversiones inmobiliarias afectos a las actividades económicas.
  • No olvidar tributar por cualquier renta que la normativa no establezca su exención, como puede ser la parte correspondiente de algunas subvenciones obtenidas por la comunidad de vecinos, las del Plan MOVEA o las percibidas como ayuda al alquiler.
  • En casos de separación matrimonial, cuando la guarda y custodia es compartida y el cónyuge que no convive con los hijos les paga anualidades por alimentos, este puede aplicarse la mitad del mínimo por descendientes aunque, si opta por ello, no puede aplicar el tratamiento especial a las anualidades.
  • Prestar atención al ejercicio de opciones que se tienen que realizar en la declaración, como puede ser la de imputación de operaciones a plazo, el criterio de caja para empresarios o profesionales, la exención por reinversión de vivienda habitual o la correspondiente a declaración individual o conjunta.

Documento Declaración de Renta y Patrimonio 2017

Foto: stevepb

LOS AUTÓNOMOS NO PUEDEN DEDUCIRSE EL 100% DEL IVA DE UN VEHÍCULO

16 de abril de 2018

La Agencia Tributaria permite que el autónomo se deduzca el 50% del IVA en la adquisición de un vehículo que se va a utilizar en la actividad (economista, arquitecto, etc.) . Si pretende deducirse más, porque la afectación de este vehículo a esa actividad es superior, lo tiene que demostrar él.

Esta interpretación de Hacienda estaba puesta en tela dejuicio por algunos tribunales, pero recientemente una Sentencia del Tribuna Supremo ha dado la razón a Hacienda y valida el criterio de que sea el contribuyente el que tenga que demostrar el mayor uso que expone y que permitiría esa deducción de IVA mayor.vehicle-3107486_640

La realidad, hasta ahora,es que era muy difícil que la Agencia Tributaria aceptara una prueba de ese mayor uso o afectación del vehículo. La diferencia con esta sentencia del Tribunal Supremo estriba en que indica que la prueba exigida no puede ser de imposible cumplimiento, por lo que se abre una vía a la esperanza de que este porcentaje admitido se pueda incrementar, en caso de pruebas que demuestren la veracidad del uso del vehículo para la actividad económica de que se trate.

Foto: Emkanicepic

Ventajas en el IRPF de vivir en casa de tus padres

3 de abril de 2018

Ahora que empieza la campaña de renta de este año, vamos a ofrecerte un consejo que igual no has tenido en cuenta hasta ahora.

¿Todavía vives en casa de tus padres?, aunque tus padres son mayores y tú ya tienes  una edad, pero es que tiene sus ventajas: menos gastos, no hay que invertir en comprar una vivienda propia, “mamá o papá” te tienen todo preparado, compartes sus últimos años, etc.

human-2543129_640Puede existir, además, una ventaja impositiva: en el IRPF puedes aplicarte el mínimo por ascendientes, si se cumplen las siguientes condiciones:

– Uno de los dos (padre o madre) tiene que tener más de 65 años.

– Tienes que convivir en la misma casa más de 6 meses al año.

– Las rentas anuales del progenitor no deben ser mayores de 8.000 €, si no se presenta IRPF

– Las rentas anuales del progenitor no deben ser mayores de 1.800 €, si presenta IRPF

No es preciso que esté a tu cargo o dependa económicamente.

Mira a ver si este es tu caso, y aprovecha esta deducción impositiva.

Foto: fsHH

2018: AUMENTO A 11 EUROS EN LOS CHEQUES RESTAURANTE

31 de enero de 2018

Si la empresa te facilita cheques restaurante, a partir de enero de 2018 la cuantía de estos cheques restaurante se aumenta hasta los 11 euros, sin que haya que tributar en el IRPF (hasta el 31 de diciembre de 2017 el límite de esta cantidad era de 9 euros).

Para que estos importes no tributen, hay que cumplir una serie de condiciones:

  • La empresa debe llevar un control sobre los cheques restaurante que entrega: deben estar numerados, ser nominativos, no ser reembolsables, debe figurar la empresa emisora y, si es en formato papel, el importe.
  • Los empleados solo utilizarán estos cheques en días de trabajo y en establecimientos de hostelería.
  • Si un día no hacen uso de algún cheque, no se puede acumular la cantidad para otro día (el límite diario siempre es de 11 euros).

Si su empresa, en vez de utilizar los cheques restaurante, le entrega una tarjeta o cualquier medio electrónico de pago para este tipo de gastos, también estaría exento de tributar en el IRPF, siempre que se cumpla con los límites y condiciones anteriores.

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En el caso de mal uso por parte del empleado de los cheques restaurante o tarjeta de crédito (usar un importe superior en un día, usarlo en festivo, etc.), la empresa no será responsable de este mal uso. Será el empleado los que deban responder de este mal uso, declarando una mayor retribución en especie en su declaración de renta.

Foto: Bru-nO

Principales novedades que incorpora la Ley de Reformas Urgentes del Trabajo Autónomo

27 de octubre de 2017

La Ley 6/2017, de 24 de octubre, de Reformas Urgentes del Trabajo Autónomo establece una serie de medidas que pretenden mejorar las condiciones laborales y de Seguridad Social de los denominados trabajadores autónomos.

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Las novedades más importantes que incorpora esta Ley son las siguientes:

  • Ampliación de 6 meses a un año de la cotización de 50 euros a la Seguridad Social para los nuevos negocios.
  • Más bonificaciones para jóvenes, discapacitados y mujeres.
  • Mejora de las prestaciones por maternidad y paternidad.
  • Bonificaciones compatibles con la contratación de asalariados.
  • Bonificación de cotizaciones para contratar a familiares de forma indefinida.
  • Compatibilidad entre salario y pensión para autónomos con empleados.
  • Mayor flexibilidad para darse de alta y baja en la Seguridad Social.
  • Más facilidades para cambiar la base de cotización.
  • Base de cotización de propietarios y directivos desvinculada del salario mínimo interprofesional.
  • Reducción de recargos a la Seguridad Social por deudas durante el primer mes de retraso.
  • Protección para el autónomo que tenga un accidente in itinere (considerado aquel que se produce en el camino de casa al trabajo y viceversa por cualquier medio de transporte) y esté cotizando por riesgos profesionales.
  • Facilidades para el reintegro de cuotas al autónomo en caso de pluriactividad (que se da cuando se compatibiliza trabajo por cuenta propia y ajena).
  • Domiciliación bancaria obligatoria de las cuotas.
  • Deducibilidad de una parte de los gastos de suministro cuando el autónomo desarrolla su actividad en su vivienda (agua, electricidad, gas, etcétera).

Si deseas profundizar en el detalle de estas medidas te recomendamos consultar el siguiente documento, el cual ha sido preparado por los registros de Economistas Asesores Laborales (EAL) y de Economistas Asesores Fiscales (REAF) del Consejo General de Economistas.

Foto: FirmBee